Taux de TVA en Suisse 2026 : lequel s'applique à votre activité ?

Trois taux, une poignée d'exceptions, et une méthode de décompte à choisir : la TVA suisse est simple sur le papier et source d'erreurs dans la pratique, surtout quand une entreprise vend plusieurs types de prestations. Voici ce qu'il faut savoir en 2026.

Les taux ci-dessous sont ceux en vigueur depuis le 1er janvier 2024

Sommaire

1 Les trois taux
2 Quel taux pour quoi
3 Les cas qui piègent
4 Exonéré ou exclu ?
5 Effective ou dette fiscale nette
6 Assujettissement
7 FAQ

Les trois taux

Taux normal	Taux réduit	Taux spécial hébergement
8,1 %	2,6 %	3,8 %
La règle pour tout ce qui n'est pas listé ailleurs (services, conseil, artisanat, commerce non alimentaire, restauration sur place)	Denrées alimentaires et boissons non alcoolisées (hors restauration), médicaments, livres, journaux et publications, produits agricoles, certains produits d'hygiène	Nuitées avec petit-déjeuner dans l'hôtellerie et la parahôtellerie

Quel taux pour quoi

Activité	Taux
Consultant, agence, fiduciaire, artisan du bâtiment	8,1 %
Épicerie, boulangerie à l'emporter, vente de vin sans alcool	2,6 % ; avec alcool → 8,1 %
Restaurant : repas consommé sur place	8,1 % ; à l'emporter → 2,6 % (d'où la question « sur place ou à l'emporter »)
Hôtel	Nuitée + petit-déjeuner → 3,8 % ; dîner au restaurant de l'hôtel → 8,1 % ; minibar alcoolisé → 8,1 %
Librairie	2,6 % ; papeterie → 8,1 %
Thérapeute	Selon la prestation et la reconnaissance cantonale, souvent exclue

Les cas qui piègent

Prestations mixtes

Un panier avec des produits à 2,6 % et à 8,1 % se facture ligne par ligne, pas au taux majoritaire (sauf règle des 70/30 sur les combinaisons).

Livraison

Suit le taux du bien livré.

Frais refacturés (déplacement)

Au taux de la prestation principale.

Prestations à l'étranger

souvent hors champ suisse mais imposables dans le pays du client (règle du lieu du destinataire pour les services B2B).

Acquisition de services depuis l'étranger

(logiciels, publicité en ligne) : impôt sur les acquisitions à déclarer, même si votre fournisseur ne vous facture pas de TVA.

Exonéré ou exclu ?

Deux mots, deux réalités.

Exonéré

(exportations, transports internationaux) : pas de TVA facturée, mais droit à la déduction de l'impôt préalable.

Exclu

(santé, formation, immobilier, assurances, finance, culture sous conditions) : pas de TVA facturée, et pas de déduction de l'impôt préalable sur les achats liés. Une activité mixte (un cabinet qui vend aussi des produits, une école qui loue des salles) doit répartir son impôt préalable.

Méthode effective ou taux de la dette fiscale nette

Simple, mais pas toujours avantageux : si vous réalisez d’importants investissements ou achetez beaucoup de prestations de services à l’étranger, le décompte effectif est souvent plus intéressant. Avec le TDFN, l’impôt préalable n’est pas déductible, et la TVA sur les prestations acquises à l’étranger (impôt sur les acquisitions) doit être payée sans pouvoir être récupérée.

Assujettissement

Obligatoire dès 100 000 francs de chiffre d'affaires mondial en 12 mois (250 000 pour les associations sportives et culturelles sans but lucratif et les institutions d'utilité publique). En dessous, volontaire, souvent utile si vos clients sont assujettis ou si vous investissez au départ. L'inscription se fait en ligne auprès de l'AFC.

FAQ

Aux consommateurs, oui (ordonnance sur l'indication des prix). Entre entreprises, HT avec mention de la TVA est l'usage.

Vous devez la différence à l'AFC (avec intérêts), même si vous ne l'avez pas encaissée ; corriger vite limite les dégâts.

Ils ont changé au 1er janvier 2024 ; une adaptation est discutée pour financer l'AVS. Nous mettons cette page à jour dès qu'une décision est prise.

Vos décomptes TVA établis et déposés dans les délais.

Décomptes TVA

Mis à jour le 08/10/26