AVS, AI, APG et chômage : 12,98 % du salaire, moitié-moitié
Le premier pilier et l'assurance chômage se prélèvent sur tout le salaire, dès le premier franc. En 2026, le taux AVS/AI/APG est de 10,6 % (AVS 8,7 %, AI 1,4 %, APG 0,5 %), partagé à parts égales : 5,3 % retenus sur le salaire de l'employé, 5,3 % payés en plus par l'employeur. L'assurance chômage ajoute 2,2 %, soit 1,1 % de chaque côté, jusqu'à un salaire annuel de 148 200 francs (12 350 francs par mois). Au-delà, plus rien : le pour-cent de solidarité qui frappait la part supérieure a été supprimé depuis 2023. La caisse de compensation facture en plus des frais d'administration, de 1 à 3 % des cotisations AVS selon la caisse, à la charge de l'employeur. Dans le canton de Vaud s'ajoute une cotisation de 0,18 % pour les prestations complémentaires familiales, elle aussi partagée.
Allocations familiales : à la charge de l'employeur seul, taux cantonal
Les allocations familiales sont financées uniquement par l'employeur, sans retenue sur le salaire. Le taux dépend du canton et de la caisse : dans le canton de Vaud, la caisse cantonale prélève 2,62 % en 2026 (2,29 % d'allocations, 0,09 % pour la formation professionnelle, 0,16 % pour l'accueil de jour, 0,08 % de frais). Genève, Fribourg, le Valais ou Neuchâtel appliquent chacun leur propre taux, en général entre 1,5 et 3 %. En échange, vos employés reçoivent 322 francs par enfant et par mois dans le canton de Vaud (425 francs en formation), montants que vous versez avec le salaire et que la caisse vous rembourse.
LPP : obligatoire dès 22 680 francs par an, taux selon l'âge
Le deuxième pilier devient obligatoire dès qu'un employé gagne plus de 22 680 francs par an (seuil d'entrée 2026, inchangé depuis 2025). La cotisation ne porte pas sur tout le salaire mais sur le salaire coordonné : le salaire annuel moins la déduction de coordination de 26 460 francs, avec un minimum de 3 780 francs et un maximum de 64 260 francs. Le taux d'épargne légal grimpe avec l'âge : 7 % de 25 à 34 ans, 10 % de 35 à 44 ans, 15 % de 45 à 54 ans, 18 % de 55 ans à l'âge de référence. S'y ajoutent les primes de risque (décès, invalidité) et les frais de la caisse, souvent 1 à 3 % du salaire coordonné. L'employeur doit payer au moins la moitié du total ; beaucoup de plans prévoient 60 % ou plus. Les jeunes de 18 à 24 ans ne cotisent que pour le risque, pas pour l'épargne.
Assurance accidents LAA : professionnels pour l'employeur, non professionnels pour l'employé
Tout employé est assuré contre les accidents professionnels, et la prime est à la charge de l'employeur : de 0,1 % dans un bureau à plusieurs pour cent sur un chantier, selon la classe de risque de l'entreprise. Dès que l'employé travaille au moins 8 heures par semaine, il est aussi couvert pour les accidents non professionnels ; cette prime-là, en général entre 1 et 2 % du salaire, peut être retenue sur sa paie. Le salaire assuré est plafonné à 148 200 francs par an. Beaucoup d'employeurs ajoutent une assurance perte de gain maladie, facultative mais recommandée dès le premier salarié : sans elle, le salaire reste dû pendant la maladie selon l'échelle bernoise, sur vos fonds propres.
Qui paie quoi : le tableau des cotisations
Taux fédéraux en vigueur au 1er janvier 2026, allocations familiales et frais selon la caisse cantonale vaudoise. Les taux LPP et LAA dépendent de votre contrat.
| Assurance | Part employeur | Part employé |
|---|---|---|
| AVS / AI / APG (10,6 %) |
5,30 %
|
5,30 %
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| Assurance chômage AC (2,2 % jusqu'à 148 200 CHF) |
1,10 %
|
1,10 %
|
| Frais d'administration AVS |
1 à 3 % des cotisations AVS
|
0
|
| Allocations familiales (Vaud, caisse cantonale) |
2,62 %
|
0
|
| Prestations complémentaires familiales (Vaud) |
0,09 %
|
0,09 %
|
| LPP épargne (salaire coordonné, selon l'âge) |
au moins la moitié de 7 à 18 %
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au plus la moitié
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| LAA accidents professionnels |
0,1 à 5 % selon le risque
|
0
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| LAA accidents non professionnels (dès 8 h/semaine) |
0 (ou prise en charge volontaire)
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1 à 2 %
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| Perte de gain maladie (facultative) |
souvent la moitié
|
souvent la moitié
|
L'exemple : un salaire de 6 000 francs par mois
Employé de 40 ans, bureau dans le canton de Vaud, salaire brut de 6 000 francs par mois, soit 72 000 francs par an. Part employeur : AVS/AI/APG 5,3 % = 318 francs ; chômage 1,1 % = 66 francs ; allocations familiales 2,62 % = 157 francs ; PC familiales 0,09 % = 5 francs ; frais d'administration AVS environ 15 francs ; LAA professionnelle 0,2 % = 12 francs ; LPP : salaire coordonné 72 000 moins 26 460 = 45 540 francs, taux 10 % à 40 ans = 4 554 francs par an, moitié employeur = 190 francs par mois. Total employeur : environ 763 francs, soit 12,7 % du brut. Coût total du salarié : environ 6 763 francs par mois, sans la perte de gain maladie ni les primes de risque LPP. Côté employé : 318 + 66 + 5 + 72 (LAA non professionnelle 1,2 %) + 190 = 651 francs de retenues, salaire net d'environ 5 349 francs avant impôt à la source éventuel. Avec un employé de 55 ans, la LPP passe à 18 % : la part employeur monte à 342 francs par mois et le total à plus de 15 % du brut.
Ce qui fait varier la facture : canton, âge, branche, permis
Quatre facteurs changent le total. Le canton, par les allocations familiales (de 1,5 à 3 %) et, dans Vaud et Genève, des cotisations propres. L'âge, par la LPP : un collaborateur de 58 ans coûte en prévoyance deux fois et demie un collaborateur de 30 ans au même salaire, ce qui explique la réforme votée puis refusée en 2024 et les plans qui lissent les taux. La branche, par la classe de risque LAA : un couvreur ne coûte pas la même prime qu'un comptable. Le permis enfin : un employé sans permis C ou frontalier est soumis à l'impôt à la source, que l'employeur retient chaque mois et reverse au canton, avec une commission de perception de 1 à 2 % pour lui. Les cotisations sociales, elles, ne changent pas selon le permis.
Premier employé : les démarches avant le premier salaire
Dans l'ordre : affiliation à une caisse de compensation AVS (caisse cantonale ou caisse professionnelle de votre branche), qui gère aussi le chômage et les allocations familiales ; contrat d'assurance accidents LAA auprès de la Suva ou d'un assureur privé selon votre activité ; affiliation à une institution de prévoyance LPP, obligatoire dans les 30 jours si le salaire dépasse le seuil ; contrat de perte de gain maladie si vous le souhaitez ; inscription à l'impôt à la source si l'employé y est soumis. Ensuite, chaque mois, une fiche de salaire ; chaque janvier, la déclaration des salaires à chaque assureur et le certificat de salaire à chaque employé. Nous prenons l'ensemble en charge dans le cadre de la gestion des salaires, y compris les acomptes de cotisations et le décompte annuel.
FAQ
Les questions que posent les employeurs à leur première embauche.
Oui pour l'AVS dès 2 500 francs par an par employeur (sauf renonciation de l'employé en dessous), oui pour le chômage et les allocations familiales dès le premier franc. La LPP ne devient obligatoire qu'au-delà de 22 680 francs par an, et la LAA non professionnelle à partir de 8 heures par semaine.
Intégralement. La part employeur est une charge d'exploitation de l'entreprise ; la part employé est déduite du revenu imposable du salarié, ce que montre le certificat de salaire.
Oui, exactement les mêmes : il est salarié de sa société. Seul l'indépendant en raison individuelle a un régime différent, avec un taux AVS de 10 % sur son revenu, pas de chômage et une LPP facultative.
Pour aller plus loin
Guides et prestations liés
Mis à jour le 05/11/26
Sources : chiffres-clés 2026 de l'OFAS (AVS/AI/APG, AC, LPP), notice 2026 de la Caisse cantonale vaudoise de compensation (allocations familiales, PC familiales). Les taux LPP et LAA dépendent de votre contrat.